A escolha do regime tributário é, sem dúvida, a decisão financeira mais crítica no momento de constituir um CNPJ. No Brasil, criou-se um mito de que pequenas empresas ou negócios que estão nascendo devem, obrigatoriamente, optar pelo Simples Nacional ou pelo Lucro Presumido. Mas, afinal, é possível abrir empresa em Lucro Real logo no início das operações?
A resposta direta é: sim, é perfeitamente possível. A legislação brasileira permite que a grande maioria das empresas opte pelo Lucro Real desde o seu nascimento. Mais do que uma possibilidade legal, para determinados modelos de negócio, essa escolha pode representar uma economia gigantesca de impostos logo nos primeiros meses.
No entanto, essa não é uma decisão para amadores. O Lucro Real exige um nível de organização contábil e compliance muito superior aos outros regimes. Como especialistas em serviços de contabilidade no Itaim Bibi e região, a Impacto Services preparou este artigo para detalhar quando essa estratégia ousada faz sentido para o seu novo negócio.
Entendendo a lógica do Lucro Real para iniciantes
Para compreender se vale a pena começar pelo Lucro Real, precisamos primeiro entender a lógica básica deste regime. Diferente do Simples Nacional ou do Lucro Presumido, onde a tributação incide sobre o faturamento bruto (independente se a empresa teve lucro ou prejuízo), no Lucro Real, o Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social (CSLL) são calculados sobre o lucro líquido efetivo do período.
Isso significa que a base de cálculo é:
Se a sua empresa não tiver lucro, ela não paga IRPJ nem CSLL. Essa é a chave para entender a estratégia de abertura neste regime.
O cenário do investimento inicial
Imagine que você está abrindo uma indústria, uma startup de tecnologia ou um grande comércio. Nos primeiros meses ou até no primeiro ano, é comum que os gastos com estruturação, contratações, marketing e estoque superem as receitas de vendas.
Nesse cenário de “prejuízo contábil inicial” (que é saudável e previsto no plano de negócios), optar pelo Lucro Presumido seria um erro estratégico. No Presumido, o governo “presume” que você lucrou uma porcentagem do seu faturamento e cobra o imposto sobre isso, mesmo que, na realidade, você esteja no vermelho.
Ao abrir empresa em Lucro Real, você comprova para o Fisco que, apesar de faturar, seus custos operacionais absorveram a receita. O resultado? Carga tributária de IRPJ e CSLL zerada enquanto durar o prejuízo fiscal.
Nota do Especialista: Além de não pagar esses impostos no prejuízo, o Lucro Real permite carregar esse prejuízo fiscal para abater lucros futuros (limitado a 30% do lucro do período seguinte). É um fôlego de caixa vital para a sobrevivência de novos negócios complexos.
Requisitos técnicos e a necessidade de rigor
Embora seja vantajoso financeiramente em casos específicos, optar pelo Lucro Real na abertura exige uma maturidade administrativa imediata. Não há espaço para “contabilidade de gaveta” ou mistura de contas pessoais com as da empresa.
Para que a Impacto Services possa escriturar sua empresa neste regime, é necessário cumprir rigorosamente com:
- Documentação Hábil: Toda despesa deve ter Nota Fiscal idônea. Um simples recibo de papelaria não serve para dedução fiscal.
- Conciliação Bancária Diária: Cada centavo que entra ou sai do banco deve estar justificado contabilmente.
- Obrigações Acessórias Complexas: O volume de informações enviadas ao governo (SPED Contábil, ECF, etc.) é muito maior e mais detalhado.
Se o empreendedor não tiver disciplina para enviar a documentação correta para a contabilidade, o barato pode sair caro. O Lucro Real pune a desorganização com multas pesadas.
Comparativo: Lucro Real versus outros regimes na abertura
Para visualizar melhor, vamos comparar brevemente os cenários de abertura. É crucial lembrar que a escolha deve ser baseada em números, não em “achismos”.
1. Lucro Real vs. Simples Nacional
O Simples é ótimo para quem tem folha de pagamento alta (Fator R) e margens de lucro elevadas com faturamento baixo inicial. Porém, se sua empresa compra muitos insumos industrializados, o Lucro Real pode ser melhor devido ao aproveitamento de créditos de PIS/COFINS, algo que o Simples não permite.
2. Lucro Real vs. Lucro Presumido
O Presumido é ideal para empresas com margens de lucro muito superiores à presunção legal (ex: margem real de 40% em serviços). Mas, se a margem for apertada (abaixo de 8% no comércio ou 32% em serviços) no início da operação, o Real é mais vantajoso.
Para aprofundar nessa comparação técnica, recomendamos a leitura do nosso artigo detalhado: Lucro Real vs. Presumido: qual o melhor para o seu negócio?.
Além disso, o cenário tributário brasileiro está em constante mudança. Mudanças recentes podem alterar a atratividade de cada regime. Entenda mais sobre o contexto atual lendo sobre os impactos da reforma tributária no Lucro Real.
Setores que costumam abrir em Lucro Real
Embora qualquer empresa (exceto as vedadas por lei, como instituições financeiras que são obrigadas ao Real) possa optar, alguns perfis se beneficiam mais frequentemente na abertura:
- Startups de Tecnologia: Alto investimento em P&D e folha, com retorno financeiro a longo prazo.
- Indústrias: Devido ao crédito de PIS/COFINS sobre insumos e energia elétrica.
- Atacadistas e Varejistas com margem baixa: Supermercados e distribuidoras que operam com margens líquidas inferiores a 2%.
- Empresas com sazonalidade drástica: Onde há meses de grande prejuízo e meses de grande lucro, permitindo o balanço de suspensão/redução.
Para explorar mais benefícios específicos, confira nosso guia estratégico sobre as vantagens do Lucro Real.
O papel da contabilidade consultiva na abertura
Decidir abrir empresa em Lucro Real não é apenas preencher um formulário na Junta Comercial. É uma decisão de gestão. Exige um contador que atue como um CFO (Diretor Financeiro) terceirizado, analisando suas projeções antes mesmo de o CNPJ existir.
Na Impacto Services, o processo de abertura segue um fluxo consultivo:
- Análise de Viabilidade Econômica: Projetamos suas receitas e despesas para os primeiros 12 meses.
- Simulação Tributária: Calculamos quanto de imposto você pagaria em cada regime (Simples, Presumido e Real).
- Planejamento Societário: Definimos a melhor estrutura jurídica para proteger o patrimônio dos sócios.
- Implementação de Processos: Treinamos sua equipe administrativa para lidar com as exigências do Lucro Real desde o dia 1.
Não corra o risco de pagar impostos indevidos logo no início da sua jornada empreendedora por falta de planejamento. A escolha errada em janeiro só pode ser corrigida no ano seguinte.
Se você está na fase de planejamento do seu negócio e quer ter certeza de que está começando com o pé direito e a máxima eficiência tributária, venha para a Impacto e faça um orçamento de contabilidade na Zona Sul de SP. Estamos prontos para desenhar a estratégia que fará sua empresa crescer de forma sustentável.