Lucro Real PIS e COFINS: como calcular sem erro

Lucro Real PIS e COFINS

Empresas tributadas pelo Lucro Real PIS e COFINS enfrentam obrigações mais complexas do que em outros regimes, o que exige atenção redobrada à apuração correta desses tributos. Com alíquotas diferenciadas e regras específicas de crédito, qualquer falha pode comprometer não apenas o fluxo de caixa, mas também a conformidade fiscal do negócio.

Este artigo traz informações técnicas e práticas para que empresas do Lucro Real compreendam, sem dúvidas, como calcular PIS e COFINS corretamente. Explicaremos os conceitos fundamentais, as formas de apuração e os principais cuidados para não errar.

Entendendo os tributos PIS e COFINS no Lucro Real

Antes de mergulhar nos cálculos, é necessário compreender o que são PIS e COFINS:

  • PIS (Programa de Integração Social): tributo federal que financia benefícios aos trabalhadores;
  • COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): destinado à saúde pública, previdência e assistência social.

No regime do Lucro Real PIS e COFINS, essas contribuições são calculadas pelo regime não cumulativo, permitindo o desconto de créditos sobre custos, despesas e encargos, conforme regras definidas na legislação.

Quais empresas se enquadram no Lucro Real?

Empresas obrigadas a adotar o Lucro Real incluem, por exemplo:

  • Instituições financeiras;
  • Empresas com faturamento anual superior a R$78 milhões;
  • Negócios com atividades específicas, como holdings de participações e certos investimentos financeiros.

Além disso, organizações que têm margens de lucro variáveis ou prejuízo recorrente também optam pelo Lucro Real por ser um regime mais alinhado à realidade econômica.

Cálculo do PIS e COFINS no Lucro Real

No regime não cumulativo, as alíquotas são:

  • PIS: 1,65%;
  • COFINS: 7,6%.

Essas alíquotas incidem sobre a receita bruta, descontando-se os créditos permitidos por lei. O cálculo é feito mensalmente, com base nos seguintes parâmetros:

Receita bruta tributável

Corresponde à totalidade das receitas auferidas pela empresa, exceto as isentas ou sujeitas à substituição tributária. Inclui vendas, serviços prestados e outras fontes de receita operacional.

Créditos permitidos

É possível abater créditos relacionados a:

  • Aquisição de insumos;
  • Aluguéis de bens utilizados na atividade-fim;
  • Energia elétrica e água;
  • Depreciação de bens incorporados ao ativo imobilizado;
  • Despesas com fretes na venda de produtos;
  • Gastos com serviços de terceiros ligados à atividade da empresa.

Esses créditos devem estar devidamente documentados, com notas fiscais e registro contábil regular.

Como fazer o cálculo passo a passo

Para não errar no cálculo do Lucro Real PIS e COFINS, siga os passos abaixo:

  1. Apure a receita bruta mensal;
  2. Identifique os créditos permitidos, com documentação fiscal idônea;
  3. Calcule a base de cálculo líquida (receita bruta – créditos);
  4. Aplique as alíquotas de 1,65% para PIS e 7,6% para COFINS;
  5. Registre corretamente as obrigações acessórias, como EFD-Contribuições.

Exemplos práticos de cálculo

Empresa com receita bruta de R$500.000 e créditos de R$80.000:

  • Base de cálculo líquida: R$420.000;
  • PIS: R$420.000 x 1,65% = R$6.930;
  • COFINS: R$420.000 x 7,6% = R$31.920.

Esses valores devem ser recolhidos mensalmente, e qualquer inconsistência pode gerar multas e autuações da Receita Federal.

Principais erros ao calcular PIS e COFINS no Lucro Real

Evitar falhas é essencial para manter a conformidade fiscal. A seguir, veja os equívocos mais comuns:

  • Classificação incorreta de créditos: muitas empresas abatem despesas que não são permitidas;
  • Receitas não declaradas ou mal categorizadas;
  • Desorganização documental: falta de notas fiscais ou lançamentos errados;
  • Atualização tributária deficiente, que desconsidera mudanças na legislação.

Portanto, a atuação de uma contabilidade especializada é decisiva para evitar esses problemas.

Leia também:

Ferramentas e documentos essenciais para o controle do cálculo

A fim de manter uma gestão segura do Lucro Real PIS e COFINS, é indispensável investir em controle e tecnologia:

  • Sistemas de ERP integrados;
  • Softwares de gestão tributária;
  • Revisões periódicas da EFD-Contribuições;
  • Acompanhamento de alterações legais pelo Diário Oficial e instruções normativas da Receita.

Além disso, contar com relatórios gerenciais é uma maneira eficaz de ter visão estratégica do impacto desses tributos sobre o resultado financeiro.

Quando vale revisar o regime tributário?

Mesmo que o Lucro Real seja obrigatório em alguns casos, em outros, ele é uma escolha. Logo, é válido revisá-lo quando:

  • Os lucros forem baixos ou houver prejuízos;
  • A empresa tiver muitas despesas passíveis de crédito;
  • Houver variação no volume de faturamento ao longo do ano.

A análise deve ser feita com simulações e projeções, considerando os impactos fiscais e o planejamento estratégico da empresa.

Dicas para garantir a conformidade tributária

Para não ter erros ao lidar com o Lucro Real PIS e COFINS, adote boas práticas como:

  • Mapeamento contínuo das despesas que geram crédito;
  • Treinamento das equipes fiscal e contábil;
  • Auditorias internas regulares;
  • Consultoria especializada em regimes complexos.

Essas medidas minimizam riscos e favorecem decisões embasadas.

Como a Receita Federal realiza a fiscalização?

A fiscalização ocorre por meio de cruzamento de dados entre as declarações enviadas (como EFD-Contribuições, DCTF, ECD e ECF) e notas fiscais eletrônicas. Discrepâncias, como créditos indevidos ou omissões de receita, geram autuações com penalidades que podem ultrapassar 75% do tributo devido, acrescidas de juros e multa de mora.

Por isso, o controle detalhado da escrituração fiscal é essencial para evitar problemas com o fisco.

O impacto do Lucro Real no planejamento financeiro

Empresas no Lucro Real devem alinhar o cálculo do PIS e COFINS com o planejamento financeiro. Como resultado, antecipam-se riscos de passivo tributário e tomam decisões mais acertadas sobre expansão, investimentos e fluxo de caixa.

Empresas que operam em setores com margens menores ou com muitas despesas operacionais conseguem, inclusive, reduzir a carga tributária por meio dos créditos não cumulativos.

Faça o cálculo do Lucro Real PIS e COFINS com nosso suporte

Se sua empresa atua com investimentos, empreendimentos ou participações e precisa de apoio especializado no Lucro Real PIS e COFINS, nós, da Impacto Consultoria & Contabilidade, estamos prontos para oferecer a solução. Nosso foco é eliminar suas dores com a apuração correta de tributos, entregando segurança fiscal e suporte estratégico.

Prestamos assessoria contábil, fiscal e financeira personalizada, com atendimento dedicado e conhecimento técnico profundo no Lucro Real. 

Solicite seu orçamento e transforme o impacto fiscal em vantagem competitiva.